Obligaciones fiscales de las LLCs
Las obligaciones fiscales para una LLC sole proprietorship (un solo miembro) son muy diferentes a las LLC multi membership (dos o más). Las LLCs de un solo miembro en Estados Unidos que no tienen un negocio dentro o relacionado directamente con los Estados Unidos (no ETBUS) no tienen que llenar las formas tradicionales como la 1040 o la 1040 NR, que se utilizan para presentar impuestos como persona física.
LLC Single member (Un solo miembro)
Las LLCs son entidades transparentes, y todos los impuestos los pagan los miembros de acuerdo a su porcentaje. Esto es diferente para los extranjeros, quienes solamente tienen que presentar las formas 1120 y 5472, con los anexos correspondientes de las transacciones que se realizaron, distribuciones o aportación durante ese año.
LLC Multi member (2 o más socios)
Las LLC multi-member no se consideran una entidad ignorada, se consideran una sociedad, y las obligaciones cambian. Tienen que presentar las formas 1065 y un formato que se llama K1, que es un anexo de esa 1065 para cada socio, de acuerdo a su porcentaje y las fechas en las que tuvo ese porcentaje, etc.
No importa que no tengan el número ITIN o el número de Seguro Social, se omite esa información en los formularios. Estos formularios se tienen que enviar el 15 de marzo para las LLC multi-member y el 15 de abril para las LLC de un solo miembro.
Multas por no presentar impuestos
No llenar correctamente las formas o tener errores es lo mismo que no presentarlas, y las multas son diferentes. Para las LLC de un solo miembro que no presentan los impuestos a partir de 2016 en adelante, se cobra una multa de $25,000 dólares. Para los LLC multi-member, las multas son desde $200 dólares mensuales por cada miembro, y se van acumulando con recargos, intereses, etc
Informe de Beneficiarios Finales
El Beneficial Ownership Report se va a quedar, y la fecha no se extendió un año más, como esperábamos. Ahora, el 13 de enero será la fecha límite para presentarlo. Si no lo has presentado, tienes hasta el 13 de enero de 2025 como fecha límite para enviarlo.